商业承兑汇票保贴的作用

商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。根据《电子商业汇票业务管理办法》规定,电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。

商业承兑汇票保贴是指对符合银行条件的企业,以书函的形式承诺为其签发或持有商业承兑汇票办理贴现,即给予保贴额度的一种授信行为。商业承兑汇票是银行对企业发放的授信额度。申请保贴额度的企业可以是票据承兑人、持票人、贴现申请人。

商业承兑汇票的作用

企业通过银行承诺贴现加强了票据的变现能力和流通性。商业承兑汇票因为有银行加具的保贴函,得到银行贴现的承诺,接受度、流通性媲美银行承兑汇票,可作为企业用于支付资金融通的重要工具。

融资:利用商业承兑汇票进行融资活动,主要是指债权企业用商业承兑汇票向银行贴现而取得款项。这种利用商业承兑汇票进行融资的方法,对于票据的债权企业和债务企业都可能会使。

债权企业融资:为了解决临时的资金周转困难,获得足够的流动资金,票据债权企业可以将持有的应收票据向银行申请贴现,从而从银行取得一笔款项。

债务企业融资:在具有良好的业务合作关系的企业之间,特别是在关联企业之间,目前比较流行的一种做法就是互相开具商业承兑汇票,让债权企业用商业承兑汇票先向银行贴现,然后再将从银行取得的贴现款转划给原票据债务企业,从而达到原票据债务企业从银行融资的目的。

提前抵扣进项税:这种方法主要是票据债务人为商业企业时采用,主要存在于有良好业务合作关系的企业之间。我国税法有关条款规定,商业企业购进货物,需等到所购货物的货款支付完毕以后才能够抵扣增值税进项税额,同时又规定,商业企业在开出商业承兑汇票之后即可以抵扣进项税额。

避免计提坏账准备:这种方法主要是票据债权人采用。企业会计制度规定,企业应当定期或者至少于每年年度终了,对应收账款进行全面检查,并合理地计提坏账准备。

商业承兑汇票

一、含义

商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑(付款人为承兑人),银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。

商业汇票一般有三个当事人,即出票人、收款人和付款人: 继续阅读“商业承兑汇票”

6个月商业承兑汇票贴现利率是多少?如何计算?

按照支付结算办法的规定,影响计息天数的因素有以下两个方面:

1、异地托收(以地级市为限)加3天资金在途;

2、到期日遇节假日要加天调整,如遇周六要加两天,十月一日加7天等。

贴现利息=票面金额*[(票据到期日-贴现日)+资金在途+节假日调整]/30天*月利率 继续阅读“6个月商业承兑汇票贴现利率是多少?如何计算?”