商业承兑汇票贴现的风险,贸易背景真实性的审查是重中之重

商业承兑汇票贴现应是建立在商业承兑汇票业务基础上的业务。

前提是业务申请人持有真实合法的商业汇票,具备真实贸易背景;商业承兑汇票贴现保留对贴现申请人和承兑人双方追索权。

所谓票据空转,即是银行开具一些“无真实贸易背景的商业汇票”,这些票据看似能在市场上流通,但其实失去了真实贸易背景,票据流转风险就会大大增加,而这种现象一旦形成规模,形成一种趋势。很有可能形成票据市场的“灰犀牛”后果也是不堪设想的。

如何核查真实贸易背景的承兑汇票成了规避票据空转的首要问题。真实贸易背景下,不论是在票据风险控制或是票据流通性上,都会得到极大地认可。所以真实贸易背景的商业票据,(商票或者银票)对票据市场,都有着不可或缺的作用。


常见风险点总结

商业承兑汇票贴现业务既可对承兑人核定授信额度,也可对贴现申请人核定授信额度。针对不同受信人,主要风险如下:

1、对承兑人授信时主要风险点

承兑人信用风险。对承兑人授信时,首要关注风险为承兑人到期能否按时支付。应首先根据一般风险授信审查审批标准对承兑人进行审查审批。

贸易背景不具真实性。商业承兑汇票贴现及包买业务须具备真实贸易背景,如不具真实贸易背景或授信额度与贸易背景不一致,授信将被挪用。

操作风险。商业承兑汇票贴现及包买业务涉及主体和操作环节较多,操作不当易出现操作风险,如“克隆”商业汇票、汇票要素不全或有误、背书不连续等。

2、对贴现申请人授信时主要风险点

承兑人在银行无授信,对贴现申请人进行授信的情况下,贴现申请人的信用风险为首要风险。此种情况应首先根据一般风险授信审查审批标准对贴现申请人进行审查审批。

此外,贸易背景不具真实性和操作风险也是对贴现申请人授信时的主要风险点。


如何审核票据真实性呢?

1、重中之重:贸易背景真实性

在金融交易实务中,经常出现所谓“阴阳合同”、“抽屉协议”、或名实不副合同(即“名为投资,实为借贷”等),交易各方对此心照不宣,各取所需。然而一旦出现违约事件,各方不免各执一词,对簿公堂。近期,最高人民法院直接适用《民法总则》第146条“通谋虚伪表示”的规定,认定当事人票据交易活动“名为票据转让,实为借贷”,构成通谋虚伪行为,以实际借贷关系确认双方的权利、义务,而表面合法的票据贴现、票据背书属于虚伪行为,归于无效。

首先,购销合同的审查,其中包括合同编号、合同地点、签订时间。购销双方的全称,企业双方的公章或合同章。另外,包括合同细节在内的其他要求都需要审查。

根据业务申请人提供的近三年财务报表、以往商品货运单、进项发票和商务合同等其他可证明真实贸易背景的资料,判断贸易背景是否与财务数据相匹配,确认授信额度与企业资金周转速度及损益表中的“营业收入”相匹配。

其次,税务发票审查,其中包括发票金额审查、签订日期、持票人等等发票要素的审查,以确保真实贸易。

对承兑人和业务申请人是否为贸易合同签订人、是否与增值税发票供需方关系人保持一致、合同与发票内容是否匹配等进行判断,即合同中的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手,要与增值税发票供需方关系人保持一致,合同与发票内容匹配。

合同签订日期先于或等于商业汇票的出票日;合同无重复使用现象,合同金额应大于或等于商业汇票金额;还要关注合同记载的履约有效期限等重要信息。同时,承兑企业不得作为贴现申请人在银行直接贴现自己承兑的商业汇票。

对于关联企业签发的商业汇票,须严格审核其贸易背景,防止通过以贴现形式套取资金。

集团企业内设的资金管理类机构申请贴现或买断时,可要求其提供证明其前手与再前手之间具有真实贸易背景的商品交易合同和相关税务发票、加盖公章的书面说明,书面说明需包含:集团对业务申请人的授权(或集团公司的批准文件)、业务申请人业务操作模式、具体职责、资金管理特点、与集团成员单位之间的商业汇票业务操作规定等。

审查过程中如有疑问,相关可要求客户提供商品货运单复印件,进项发票和进货合同,承兑行出具的审批文件等其他可证明真实贸易背景的资料。

2、严防操作风险

(1)办理商票须以真实的交易关系和债权债务关系为基础。商业承兑汇票的出票人,应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织,与付款人(即承兑人)具有真实的委托付款关系,并具有支付汇票金额的可靠资金来源。

(2)签发商票须依《支付结算办法》第78条规定,详细记载须记载的事项。

(3)目前我国使用的商票和银票所采用的都是定期付款形式,出票人签发汇票时,应在汇票上记载具体的到期日。

(4)商业承兑汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用,也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商票和银票的持票人均应在汇票到期日前向付款人提示承兑。承兑不得附有条件。

(5)商业承兑汇票的持票人向银行申请贴现时,必须提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件,贴现银行再办理转贴现,承兑人在异地的,贴现、转贴现和再贴现的银行应另加3天的划款日期。

审核票据贸易真实背景,是票据风险控制的根本,自然也就成为了风控重要的操作项目。而票据贸易真实了,才能助力票据市场规范化发展。